意大利2027年起地方税追缴加速：汽车税等欠款或将直接扣押

alexzou

意大利《华人街》消息：从2027年1月1日起，意大利各大区追缴居民未缴纳的地方税费将进一步提速。

根据地方税改革相关规定，各大区将开始使用一种新的法律工具——“执行性核定”（accertamento esecutivo）。通过这一机制，税务机关可以把过去分开的欠税核定和执行追缴依据合并在同一份文件中，从而减少中间环节。

简单来说，纳税人收到这份文件后，在法定期限内仍可以提出申诉；但如果期限届满且没有提出异议，这份文件将自动具备执行效力，之后税务机关就可以依法启动强制执行程序，包括在符合条件的情况下进行扣押、查封等措施。

这一制度由2026年第147号立法法令（D.Lgs. 147/2026）引入，目的是让大区在税款追缴方面拥有与市政府、省级政府目前已经拥有的类似权限，从而提高欠税追缴效率。

哪些地方税会受到新规定影响？
需要注意的是，并不是所有税费都适用新的“执行性核定”。
对于大区来说，新制度主要适用于地方性质的税收收入，而不是所有公共收入。
例如，大区可以针对部分地方税费使用这一程序，但由意大利税务局（Agenzia delle Entrate）直接管理的税种则不在此次改革范围内。

其中，IRAP（大区生产活动税）以及个人所得税地方附加税（addizionale regionale all'Irpef）也不属于此次新制度的适用范围，因为这些税款本身已经按照国家税收体系进行征收。
新制度适用于2027年1月1日之后发出的相关税务文件。关键时间点是文件的送达日期，而不是所欠税款对应的年份。
因此，即使欠款属于此前年度，例如过去年度的某些地方税，只要相关核定文件是在2027年1月1日以后送达，也可能适用新的追缴机制。
文章列举的相关地方税费包括部分大学税费、垃圾填埋相关税费以及地方特许经营税费等。

汽车税（Bollo Auto）会怎么变化？
汽车税（bollo auto）是地方税收中较容易出现欠缴的项目之一。
不过，新规定对汽车税的影响并不是所有地区都完全一样。
目前，一些大区已经采取比较直接的追缴方式：车主没有按时缴纳汽车税后，大区可能不会先单独发送传统意义上的税务核定通知，而是直接向车主送达缴款文件。
在这些地区，现有的追缴流程本身已经比较直接，因此不会因为新制度而发生明显变化。
真正受到新“执行性核定”影响的，主要是那些目前仍然采用传统普通核定程序来处理汽车税欠缴问题的大区。
在这些地区，今后新的执行性核定将取代原有程序，从而缩短从发现欠税到启动强制追缴之间的时间。

一张文件同时完成“确认欠款”和“执行依据”
新制度最大的特点，就是把过去需要多个步骤完成的程序进行合并。
纳税人收到执行性核定后，首先仍然拥有法律规定的申诉期限。
如果纳税人在规定期限内没有提出申诉，那么期限届满后，这份文件就会自动具备强制执行效力。

也就是说，过去可能需要：
税务核定 → 建立征收名单 → 发送税单 → 再进入强制执行
而新制度则可以大幅压缩这些中间环节。
如果纳税人没有及时提出异议，税务机关在满足法律条件后，可以直接依据该文件启动后续强制执行程序。

如果认为税务机关算错了，可以提出申诉吗？
可以。
新制度虽然加快了追缴速度，但并没有取消纳税人的申诉权。
如果纳税人正式提出税务申诉，强制执行程序将受到暂时限制。
如果大区直接进行税款追缴，强制执行启动会被暂停120天；如果大区将债务追缴工作委托给第三方机构，则暂停期限为180天。
这一安排主要是给纳税人留出时间，可以向税务法院申请相应的临时司法保护措施。
因此，如果收到执行性核定后认为欠税金额错误、税款已经缴纳或者存在其他合法抗辩理由，不能简单置之不理，而应该及时了解申诉期限并采取相应法律措施。

欠款不超过1万欧元，有额外保护
为了避免小额欠税直接遭遇强制执行，新规定也设置了一道保护措施。
对于不超过1万欧元的债务，强制执行并不是马上就可以启动。
在采取执行措施之前，行政机关必须先向债务人发送一份专门的缴款催告（intimazione di pagamento），并额外给予30天时间让其还清欠款。
也就是说，如果债务金额在1万欧元以内，纳税人不会因为收到执行性核定，就立即面临银行账户或工资被强制扣押。
如果没有完成法律要求的这一前置程序，后续采取的相关强制执行措施可能会被认定为无效。

如果大区把欠款交给私人公司追缴呢？
如果大区把欠款追缴工作交给第三方机构，包括可能由私人公司负责追缴，同样存在严格的程序要求。
第三方受托机构必须向纳税人发送一份信息通知，告知其已经正式接手该笔债务。
按照文章所述，案件从大区移交给第三方追缴机构，需要在纳税人申诉期限届满30天后进行。
第三方机构接手后，还必须再等待60天，才能启动包括扣押、车辆行政扣留（fermo amministrativo）等强制执行措施。
因此，欠税被移交给第三方，并不意味着私人追缴机构可以马上扣押账户或车辆，相关程序仍然必须遵守法定期限。

新的追缴程序会增加多少钱？
除了加快追缴速度，新规定还允许大区使用所谓的强化税务支付令（ingiunzione fiscale rinforzata），作为传统税款登记追缴程序之外的另一种方式。
这种文件同样可以成为债权人采取强制执行措施的法律依据。
不过，对于欠税居民来说，进入强制追缴程序后通常还会产生额外费用。
此次改革同时对这些费用设置了上限。

根据文章介绍，因签发执行性核定或强化税务支付令而向纳税人收取的相关费用，每一份文件最高不得超过600欧元。
需要注意的是，这个600欧元的上限并不意味着所有追缴费用加起来最多只有600欧元。
邮寄或电子送达费用，以及实际发生的扣押、强制执行等费用，可能还需要另外计算。
财政部将通过专门的后续规定，对这些额外费用的具体收费标准作出进一步明确，以限制地方政府自行确定费用的空间。

需要记住的几个关键点
从2027年开始，地方税欠缴的追缴程序将明显加快，尤其需要注意以下几点：

① 2027年1月1日起，大区可以使用“执行性核定”追缴符合条件的地方税款。

② 收到执行性核定后，并不意味着当天就会被强制执行。纳税人仍然拥有法定申诉期限。

③ 如果不申诉且期限届满，相关文件可以直接获得执行效力，减少过去需要经历的中间程序。

④ 对于不超过1万欧元的债务，在启动强制执行前还必须先发送缴款催告，并给予额外30天时间。

⑤ 如果认为欠税认定有错误，不能通过简单拒收或置之不理解决问题，而应在法定期限内依法提出申诉。

对于经常涉及汽车税（Bollo Auto）等地方税费的居民来说，这项改革意味着：今后从税务机关确认欠款到真正启动强制追缴之间的时间可能进一步缩短，因此收到相关税务通知后，及时核对欠款是否真实存在、是否已经缴纳以及是否超过追缴期限，会变得更加重要。

——华人街网站编译 消息参考：laleggepertutti.it。此篇图文报道根据公开资料综合编译整理，仅用于新闻资讯分享，不代表译者和本网站观点。有关法律规定请以最终公布的官方法律文本为准。未经允许，请勿转载。