挂名法人、挂名总经理要承担什么法律责任？意大利法律：出了事，不一定能免责

alexzou

意大利《华人街》消息：在意大利，无论是有限公司（Srl），还是个体工商户（Ditta Individuale），不少经营者为了规避债务、税务风险或隐藏真实控制人，都会让亲友、员工甚至经济困难人士担任公司的法定代表人（法人）、总经理（Amministratore）或其他名义负责人，自己则在幕后实际操控企业经营。

这种俗称“挂名法人（Prestanome）”或“人头法人（Testa di legno）”的做法，看似只是“借个名字”，实际上却可能带来严重的法律后果。
那么，在意大利，挂名法人、挂名总经理以及个体工商户名义经营者究竟要承担哪些责任？什么情况下可以免责？

什么是真正的“实际经营者”？
根据意大利《民法典》第2639条规定，即使没有正式任命，只要长期、持续、实际管理企业经营，就属于法律意义上的实际管理人（Amministratore di fatto）。
法院判断的重点并不是营业执照或工商登记上的名字，而是谁真正掌握公司的经营权，例如：

• 决定公司经营方向；
• 控制公司银行账户；
• 决定付款和收款；
• 管理员工；
• 决定供应商及客户合作关系。
  

司法实践认为，这类幕后操控企业的人，应承担与法定代表人相同的法律责任，包括税务、民事及刑事责任。
例如：
某企业老板为了避免资产被查封，让员工或亲友担任公司法人，而自己继续负责签支票、安排付款、决定经营事项。
即使营业执照上的法人不是老板本人，法院仍可能认定老板属于实际管理人，依法承担主要责任。

挂名法人真的什么都不用负责吗？
很多人认为，只要自己没有参与经营，仅仅挂个名字，就不会承担责任。
事实上，并非如此。

近年来，意大利法院虽然承认，在个别情况下，挂名法人可能无需承担部分刑事责任，但前提非常严格。
如果挂名法人能够证明：

• 从未参与企业经营；
• 无法接触公司银行账户；
• 无法查看公司账目；
• 没有接触税务资料；
• 从未了解企业实际经营情况；
• 一直被幕后经营者故意隐瞒信息。
  

那么，对于某些需要证明主观故意（如偷税漏税）的刑事犯罪，法院可能认定其缺乏犯罪故意，从而免除刑事责任。

但司法实践中，要证明自己完全不知情并不容易。
如果曾因担任法人领取报酬，甚至每月领取固定“挂名费”，法院反而可能认为其明知自己参与的是存在风险的安排，从而加重责任认定。

即使没有经营，也可能成为共犯
意大利司法实践越来越强调：
挂名法人即使没有直接实施违法行为，也可能因放任违法发生而承担共同犯罪责任。
法院通常适用所谓的“间接故意（Dolo eventuale）”理论。
简单来说：
如果明知自己只是挂名，却仍接受担任法人、总经理或企业负责人，而完全放弃履行管理职责，就意味着接受了企业可能利用自己身份实施违法行为的风险。

例如：
有人每月领取500欧元（实际可能更高，这里只是假设）或一次性领取一笔钱，答应担任一家运输公司的法人，从不到公司上班，也不过问经营。
后来，公司被查出大量开具虚假发票骗税。
即使真正经营者另有其人，挂名法人也可能因未履行监督义务，被认定共同参与税务诈骗。

法人、总经理负有法定监督义务
近年来，意大利最高法院不断强化法定代表人的责任。
法院认为，只要接受担任：

• 公司法人（Legale Rappresentante）；
• 总经理（Amministratore）；
• 企业负责人；
• 就依法承担维护企业合法经营的责任。
  

法定代表人的基本职责包括：

• 定期检查公司账目；
• 审核财务报表；
• 监督实际经营人员；
• 发现违法行为及时制止；
• 必要时撤销授权或主动辞职；
• 情节严重时向有关部门举报违法行为。
  

如果发现公司存在异常情况，却选择视而不见，继续担任法人，法院通常不会接受“不知道”的辩解。

• 尤其是只要曾经：
• 签署银行文件；
• 签订合同；
• 签署税务文件；
• 办理工商手续；
  

哪怕只是参与过一次，也可能被认定已经实际履行管理职责，所谓“完全不知情”的抗辩将很难成立。

偷税漏税时，税务机关首先找法人
按照意大利税法规定，企业所得税申报必须由法定代表人签署。
因此，一旦企业：

• 不报税；
• 虚假报税；
• 偷税漏税；
• 开具虚假发票；
  

税务机关首先追究的对象，通常就是工商登记上的法定代表人。

即使幕后还有真正控制企业的人，挂名法人往往也会首先被调查。
行政处罚方面，法律同样将法定代表人与实际管理人视为承担同等责任。

可能承担哪些法律后果？
如果企业涉嫌违法，挂名法人、挂名总经理甚至个体工商户名义负责人，都可能面临以下风险：

• 被追缴企业欠缴税款；
• 被处以高额行政罚款；
• 个人财产被查封，用于偿还税款；
• 因虚假报税、偷税漏税、开具虚假发票等涉嫌刑事犯罪而被起诉；
• 被禁止担任其他公司的管理人员；
• 因未履行管理职责，被债权人追究民事赔偿责任。
  

更严重的是，如果企业资产已被幕后经营者转移、掏空，而挂名法人未尽监督义务，债权人还可能向法院起诉挂名法人，要求其承担赔偿责任。
届时，个人名下的房产、存款等资产都有可能被依法执行。

个体工商户同样不能掉以轻心
虽然上述案例主要针对公司法人和总经理，但对于个体工商户（Ditta Individuale）而言，同样需要提高警惕。

个体工商户原则上由经营者本人承担全部经营责任。如果将营业执照借给他人经营，或者自己只是名义经营者、实际由他人控制经营，一旦涉及税务违法、债务纠纷或其他违法行为，登记经营者同样可能首先成为税务机关和司法机关追责的对象。

提醒：不要轻易把名字借给别人
近年来，意大利司法机关对利用“挂名法人”“挂名总经理”“借用营业执照”等方式逃避税务监管的行为打击力度不断加大。
虽然在极少数情况下，能够证明自己完全没有参与经营、也没有任何知情权的人，可能获得免责，但总体趋势是：法院越来越强调法定代表人的监督责任，而不是仅凭“我是挂名的”就可以免责。

因此，无论是担任公司法人、总经理，还是个体工商户登记经营者，都应充分了解自己的法律责任。不要因为一时的人情或一点报酬，就把自己的身份借给他人使用，否则一旦企业违法，最终承担法律风险的，很可能就是登记在册的那个人。

——华人街网站 alexzou编译 消息来源：laleggepertutti.it/ 本编译内容仅为传递信息之目的，完全基于原新闻网站对该事件的表述，不代表译者及本网站立场。如对内容有疑问，请点击下方链接或根据消息来源搜索网址核对原文。转载请标注出处。