2025年公司车辆税（TVS）新规：企业该如何申报与缴纳？

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自2025年1月1日起，法国企业车辆税（TVS，Taxe sur les Véhicules de Société）正式退出历史舞台，取而代之的是两项新税：

• 年度二氧化碳排放税；
• 车辆使用年限税。
  
  

这两项税统称为“企业用途车辆税（taxes sur l’affectation des véhicules à des fins économiques）”，旨在推动汽车税制更加环保化，鼓励企业逐步更新车队、采用低排放车型。

🟢 主要变化：2025年TVS正式演变

根据法国经济部官方网站说明，自2025年起，“企业用途车辆税”将全面取代原TVS制度，其计算方式、申报流程和缴纳渠道都有所调整。

法国公共企业服务平台 Entreprendre Service Public 提醒企业注意以下几点：

• 税率门槛调整：CO₂排放标准更严格，一些车辆的应税额将因此上升；
• 混合动力车不再享受CO₂排放税豁免，从2025年1月1日起正式生效；
• 部分豁免仍然存在，例如针对出租车、VTC 或符合“微额国家补助（de minimis）”规则的企业。
  
  

🚗 哪些企业需要缴税？

根据 Impots.gouv.fr 的官方定义：

“凡企业以经济目的使用、持有、租赁或提供车辆，或承担车辆购买及使用费用的，均属缴税义务人。”

换言之，所有在经营活动中使用或拥有车辆的公司或个体工商户，都必须缴纳此项税费。

📊 税额如何计算？

新税由两部分构成，金额依据以下因素决定：

• 车辆用于经济目的的时间；
• 二氧化碳排放量；
• 能源类型及车辆类别。
  
  

根据企业法律平台 Legalstart 的说明，2025年车辆年限税标准如下：

• 电动车或氢能车（类别 E）：0欧元
• 汽油车或混合动力车（类别 1）：100欧元
• 高污染车辆（类别最末）：500欧元
  
  

🧾 如何申报与缴纳？

企业应先确认自己是否为纳税主体（即拥有或使用符合条件的车辆）。
随后根据企业的增值税（TVA）申报制度，选择不同的申报方式：

• 普通实际制度（régime réel normal）或非增值税纳税企业：
  在增值税申报表附表 n°3310 A 上填写；
• 简化制度（régime simplifié）纳税企业：
  通过 n°3517-S 表格 申报。
  
  

所有表格与缴纳方式均可在法国税务官网 Impots.gouv.fr 上完成。
💡 补充信息

• 该税为年度税，对应上一年度的车辆使用情况。
• 企业必须保存一份详细车辆清单，包括每辆车的注册号、使用时间、投入使用日期、排放类别等信息，以备税务机关查验。
  
  

原文链接： actu

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