会计师出错：税务罚款谁来付？

alexzou

意大利《华人街》2025年9月消息：继上一篇的文章提到税务局认为如果会计师出错，纳税人也有责任——最高法院最新裁定，那么如果会计师出错：税务罚款谁来承担？
当你的会计师或税务顾问在报税时出现错误，责任并不总是完全由纳税人承担。以下将解释在什么情况下罚款需要由会计师支付，纳税人有哪些监督义务，以及相关法律的具体规定。


把报税委托给会计师，能否免除我的责任？
许多人认为，只要签署了委托书，把报税交给会计师、劳务顾问或税务律师，就不再需要承担任何责任。事实并非如此。
根据意大利税法，履行纳税义务、提交正确的税务申报表的主体始终是纳税人本人。会计师的委托协议属于私人合同，并不会将法律上的主要责任转移给专业人士。司法实践也普遍认定：纳税人必须对顾问的工作保持基本监督，不能完全“撒手不管”。
实用建议：为保障自身权益，建议纳税人务必向会计师索取税务申报的电子回执以及F24缴税凭证。妥善保存这些文件，能证明自己尽到了合理监督义务。

什么时候纳税人和会计师都要受罚？
如果错误的产生既有纳税人责任（如提供信息不完整），又有会计师责任（如审核不严），那么双方都可能被罚款。
根据《立法法令472/1997》第9条，这种情况称为“共同违规”。但需要注意，处罚不是连带责任：税务局会分别向纳税人和会计师发出处罚决定，每人支付自己的罚款，纳税人不能要求会计师替自己缴纳。

哪些情况下罚款只由会计师承担？
法律明确规定了某些情形下，只有会计师需要承担行政责任：
违法行为已报案：如果纳税人确实把税款交给会计师代缴，但会计师私自挪用或占有（构成犯罪），且纳税人及时报案，则纳税人不承担处罚责任（《立法法令472/1997》第6条）。同时，还可申请暂停罚款执行。
特定违规的直接责任：部分违规行为法律直接追究中介人责任，例如 迟交或漏交电子申报表，或出具虚假的“合规性审查签章”。在这些情况下，纳税人无需担责。

我能向会计师索赔吗？
即便税务局处罚的是纳税人，也不代表会计师没有过错。如果罚款是由于会计师的疏忽造成的，纳税人可以通过民事诉讼要求损害赔偿，包括：
已支付的罚款金额；
因延迟缴纳产生的利息；
由于错误申报而导致的额外税款。
换句话说，形式上虽然是纳税人向国家缴纳罚款，但之后可以向会计师追偿。


会计师总是要为错误负责吗？
法律也对会计师作出一定保护：若错误源自“特别复杂或疑难问题”的处理，则其责任仅限于故意或重大过失，而轻微过失不予追究（《立法法令472/1997》第5条）。但对于日常、常规性的申报和缴税工作，即使是轻微失误，会计师也要承担责任。

📌 结论：
纳税人永远是第一责任人，不能完全依赖会计师；
特定情形下会计师独自担责，尤其是违法挪用或程序性违规；
纳税人可通过民事诉讼追偿损失；
遇到复杂税务问题，会计师的责任范围有所限制。


——华人街网站 alexzou编译 消息参考：laleggepertutti.it/legalefiscale.it/网，此篇图文报道只按原新闻网站对此事件的说法编译，并不代表译者和本网站观点。未经允许，请勿转载。


相关帖子：税务局：如果会计师出错，纳税人也有责任——最高法院最新裁定
https://www.huarenjie.com/thread-8673331-1-1.html?fromuid=24584
(出处: 华人街网)

ZL-杀阡陌

我就是其中一个被会计师坑过的受害者、🤦‍♂️

来自: 华人街iPhone版

街友76705537

我也是被会计师坑了好几年 后来换了 损失10几个w冤枉钱

来自: 华人街iPhone版

Changes

Genova有一个女会计师，就叫娜娜，她没有会计师资格证但有一张巧嘴跟一个意大利老太婆合作开的工作室，大家避雷哦。延迟漏发做错是常事，后期罚单收到你手软，做补贴也别找她，给了钱，补贴也没到手。：）。

来自: 华人街iPhone版

街友66084724

据我了解，全部有我们（华人）买单，假如企业全部合规，可以告会计师，会计师基本都有保险公司负责，但我们不能告会计师，大家都懂为什么不能告，

来自: 华人街iPhone版