继承父母房产,如何影响使用ISA账户买房?

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对于生活在英国尤其是打算长期居住下来的人来说，应该或多或少有听过ISA账户（其英文全名是：Individual Savings Account）。

比较常被提及的比如说是Lifetime ISA，Help To Buy ISA等（虽然Help To Buy ISA已经不再接受新的申请），这些不同名称的项目其实都是”ISA“的一种（中文我们把”它“翻译成：个人储蓄账户）。

对于想要登上买房阶梯的”首购族“来说，也由于英国政府的Help To Buy ISA已经对新的申请者关闭（已经持有该账户的人，仍然可以继续直到2029年11月之前使用它），所以在这方面现在比较常被讨论的，就成了Lifetime ISA了。

→ 于是，一位莎粉根据自己的个人情况，提出了这样一个问题：

这位莎粉和他的伴侣，一直都有在计划买房，为一起买下人生的第一套房做准备。

莎粉说，他和伴侣已经有通过各自的Lifetime ISA存了一些钱。只不过他们没有急著买，要等最近疫情后的房产市场稳定一点再出手。

他们俩过去都没有买过房，名下也都还没有任何房子。不过，莎粉的母亲由于癌症末期，可能会在未来的18个月内去世。

莎粉问说，如果他母亲去世的话，名下的那套房子将会由他和弟弟继承。

由于莎粉现在工作和生活的地方都不在那附近，所以未来就算继承了也不会搬进去住，可能会和弟弟商量把房子卖了，或者把自己的股份卖给弟弟，弟弟变成全额持有。

所以莎粉烦恼的是，如果最后他真的继承了母亲房子的话，那么他目前的Lifetime ISA会受到什么影响，就是说他未来还能继续用Lifetime ISA和伴侣一起买房吗？

这样的话，莎粉还能被当做”首次购房“（First-time buyer）吗？或者，这会不会影响到他的伴侣使用Lifetime ISA呢？

→ 什么是Lifetime ISA？

在回答莎粉的问题之前，我们需要先简单介绍一下这个”终身ISA“是什么。

Lifetime ISA，是属于”长期免税“的储蓄账户。

这是早在2017年，英国政府与金融机构合作，开展这一项储蓄计划，意欲帮助更多年轻人实现买房梦以及为其晚年养老做好储备。

也就是说，Lifetime ISA一般是用作一种”节税手段“来购买第一套住房，或者说给退休的时候多攒一些钱用的。

Lifetime ISA可持有现金、股票和符合条件的股份投资，或两者组合。用户可储存资产的同时获得政府给予的相应奖金。

与其他ISA一样，用户（持有人）一般不需要为Lifetime ISA赚到的奖金或投资的任何利息、收入或资本收益缴税。

并且，对于Lifetime ISA的用户，政府一般会给额外25%的”免税资助“（也可以称之为”奖金“）——比如说您一年投800镑，政府会另加25%也就是200镑，这样的话您总共就有1,000镑。

→ 有了以上概念后，我们继续回到莎粉的提问

首先，如果莎粉是在继承了母亲一半房产后，才去买房的话，那么莎粉还是可以拿出Lifetime ISA里的储蓄，使用该笔钱买房。

只不过，这样的话，由于莎粉不能再被当作”首次购房“（First-time buyer），所以莎粉届时将需要把（原本政府会多加的）25%”奖金“还给政府，也就是需要先支付这25%的”撤回费用“（Withdrawal Charge）才能够把里面的钱拿出来用。

不过，往好处看，虽然莎粉要和伴侣一起买房，但莎粉的情况并不影响伴侣使用Lifetime ISA。

就是说，对于伴侣来说，除了可以继续拿出Lifetime ISA里面的钱买房，而且还是可以继续享有政府25%的额外奖金（这一点并不会因为莎粉无法获得”奖金“了，就连带影响到共同买房的伴侣）。

→ 那要怎么样，莎粉的25%奖金才能不受影响呢？

很简单，如果莎粉还是想要继续受益于政府的25%额外奖金，那么莎粉就需要把握在自己还是”首购者“（First-time buyer）的时候就先买房。

从莎粉描述的情况来看，也就是需要在继承母亲的房产前，就和伴侣先以”首购者“的名义把房买了。

值得一提的是，如果莎粉能和伴侣把握在”还是首购者“的时候就买房，那么他们在买房的时候，还能享有First-time buyer的印花税优惠。也就是购买500,000英镑以下房产的”首购者优惠“（前300,000镑为0%，后200,000镑为5%印花税的优惠）。

这是因为，对于”共同买房“的人（如莎粉和他的伴侣）来说，如果只有其中一方符合”首购者“是无法享有”首购者印花税优惠“，只有双方（或多方）都属于”首购者“的情况下，才能适用。

→ 有关Lifetime ISA，还有哪些需要知道的？

想要开设Lifetime ISA账户，当事人必须符合以下条件：

年满18岁但未满40岁（您已经拥有房产也可开户）；
居住在英国（持有T2/技术工签或伴侣等长期居住签证的居民也是有资格办理的）；
王室成员（如外交官或公务员）；
王室成员的配偶或民事伴侣。

（注：不同的Lifetime ISA提供方可能会有不同的要求，在开户前请仔细查询。）

→ 如何储蓄金额和收获奖金？

正如上文所说，您可在Lifetime ISA中持有现金或股票，也可两者兼得。不过，Lifetime ISA有年度限额和年龄限制，用户每年最多只可存入4,000镑。

当您年满50岁时，将不能再向您的Lifetime ISA账户存钱，或者获得任何（政府）奖金。但是，您的账户可以保持开放，您的储蓄仍将获得（银行）利息或投资回报。

此外，您必须要在40岁之前向Lifetime ISA账户储存第一笔款项。

在您储蓄资金的同时，政府给予的”奖金“通常是您所支付（或者说”存入“的）25%的价值。如果您每年的储蓄最多4,000英镑，那么，最高奖金则为每年1,000英镑。

→ 如何提取资金？

如果账户持有人处于以下情况，就可以从Lifetime ISA中提取资金：

购买当事人的第一套住房；
已满60岁或以上；
身患绝症，寿命不足12个月。

如果当事人因任何其他原因（提早）提取现金或资产（也称为”未经授权“的提取），当事人将支付25%的提取费用（也就是前述莎粉例子提到的”撤回费用“）。这个”25%“也可以被理解成罚金，是根据账户里储存的”总数”来算的。

丽莎文末提醒：

从买房的角度上，如果您想通过Lifetime ISA来购买房产（其实就这点上如果是通过Help To Buy ISA买房也是一样），都需要房产律师来帮助您申请“奖金”或者将资金转移，银行（ISA供应方）需要将钱转给您的律师，而不是您本人。

因此，一旦您决定使用Lifetime ISA的资金来购房，请联系一名房产律师，并向他们提供：

您想提取的金额；
Lifetime ISA的详细信息，包括姓名、地址和邮政编码；
提款的账户号码；
首次购房者证明；
住宅物业的详细地址和购买价格；
证明提款只用于支付该房产的购买价格；
证明之前没有申请或已经申请与购买任何房产有关的政府奖金，如Help to buy ISA的政府奖金；
卖方房产经纪人的姓名和地址；
证明首次购买住宅的所有免费提款条件都已满足，如果购买的土地上有尚未可居住的住宅，则将在什么时候进行；
确保所提供的信息是真实和完整的。

值得一提的是，即便您的购买最终不幸失败，请不要担心。在这种情况下，这笔资金将继续回到您的ISA账户中，这不会影响您的年度缴费。

最后，在提到Individual Savings Account（也就是ISA上），丽莎税务也有一些重点提示想提供莎粉们参考：

ISA账户目前有四种形式：1）Cash ISA（现金账户——Help To Buy ISA实际上就是一种现金ISA）；2）Stocks and Shares ISA（股票账户）；3）Innovative Finance ISA（创新金融工具账户）；以及4）Lifetime ISA

2021-2022税年的年度ISA免税总额度是20,000镑；Lifetime ISA的额度则为4,000镑

多数银行，股票经纪，众筹公司以及符合条件的金融信贷机构，都有开立ISA的服务

将个人收入“按照规定”存入ISA账户，该账户产生的利息收入/投资收益等无须缴纳额外税收

一般只有英国纳税居民才可以开立ISA账户。不同的ISA账户类型有不一样的要求

如果本人有进行税收申报，ISA相关收入/收益一般无需披露

如开立ISA账户后离开英国，成为非英国居民，账户持有人一般不能继续往ISA账户投资，但以往“已投入”资金一般仍可获得税收减免。账户持有人返回英国之后，可以继续追加投资

ISA持有人过世后，ISA账户内的投资，将会做为遗产的一部分，受到遗产税IHT的规制

今天的文章就到这边，如果您对于文章内容，或者其他英国法律方面，有任何疑问，都可以进一步咨询丽莎律师行。

任何英国税务方面的问题，也欢迎联系咨询丽莎会计行。